Авансы по методу начисления при выполнении с 2013 года строительно-монтажных работ продолжительностью 6 месяцев
Добрый день!
Подскажите пожалуйста правильно ли я сделала расчет о предстоящей работе на пол года (стоительно-монтажные работы)
ООО на УСН(дох-рас*15%), добровольно с 2013 переходим на ОСНО.
с 01.02.2013 начинается новый объект работы на пол года.
общая сумма работ 10 000 000 в т.ч НДС(1 525 423,73).
нам заказчики делают предоплату 3 000 000 в т.ч НДС (457 627,12) мы ставим этот НДС к вычету.
Мы тоже в свою очередь нанимаем субподрядчиков на СМР и делаем предоплату в том же месяце что и нам:
ИП (1) 400 000
ИП(2) 850 000
Ип(3) 600 000
1 квартал при расчете налога на прибыль мы данные суммы ни доходов ни расходов не показываем, к.т работы еще не выполнены-актов нет.
2 квартал работаем.
и в 3 квартале ИП выставляют КС (на общие суммы)от июля. -уже ставлю их в расходы тем числом которым КС2, КС3
Ип(1)=780 000 (без НДС)
ИП(2)= 1 110 300(без НДС)
ИП(3)= 1 030 000 (без НДС)
. Далее 31.08.2013 мы выставляем заказчику КС2, КС3 на сумму 10 000 000. в т.ч НДС (1 525 423,73)=8 475 576,27 (сумма которая пойдет в доходы только 31.08.2013). Соответственно за 3 квартал сумма доходов 8 475 576,27 - сумма расходов 2 920 300=5537276,27прибыль*20%=1 107 455,25 налог на прибыль за 3 квартал /3 мес=369 151 ,75
или авансы которые нам оплатили я должна поставить в доход тем месяцем которым мне оплатили и сумму расходов(аванса в феврале) ятоже должна отнести на расходы но на каком основании ведь КС у меня нет ни по нашей работе (чтоб поставить в доходы) ни по ИП (чтоб поставить в расходы феравлем)
Если сумбурно написала извините. Вообщем мне нужно пошаговая инструкция как при методе начисления признаются авансы полученные и оплаченные и как быть если вместо ИП будут фирмы с НДС ведь НДС нужно сразу ставить на вычет в том месяце в котором оплатили или на возмещение.
Ни разу не работала по методу начисления и НДС.
Заранее благодарю.
Подскажите пожалуйста правильно ли я сделала расчет о предстоящей работе на пол года (стоительно-монтажные работы)
ООО на УСН(дох-рас*15%), добровольно с 2013 переходим на ОСНО.
с 01.02.2013 начинается новый объект работы на пол года.
общая сумма работ 10 000 000 в т.ч НДС(1 525 423,73).
нам заказчики делают предоплату 3 000 000 в т.ч НДС (457 627,12) мы ставим этот НДС к вычету.
Мы тоже в свою очередь нанимаем субподрядчиков на СМР и делаем предоплату в том же месяце что и нам:
ИП (1) 400 000
ИП(2) 850 000
Ип(3) 600 000
1 квартал при расчете налога на прибыль мы данные суммы ни доходов ни расходов не показываем, к.т работы еще не выполнены-актов нет.
2 квартал работаем.
и в 3 квартале ИП выставляют КС (на общие суммы)от июля. -уже ставлю их в расходы тем числом которым КС2, КС3
Ип(1)=780 000 (без НДС)
ИП(2)= 1 110 300(без НДС)
ИП(3)= 1 030 000 (без НДС)
. Далее 31.08.2013 мы выставляем заказчику КС2, КС3 на сумму 10 000 000. в т.ч НДС (1 525 423,73)=8 475 576,27 (сумма которая пойдет в доходы только 31.08.2013). Соответственно за 3 квартал сумма доходов 8 475 576,27 - сумма расходов 2 920 300=5537276,27прибыль*20%=1 107 455,25 налог на прибыль за 3 квартал /3 мес=369 151 ,75
или авансы которые нам оплатили я должна поставить в доход тем месяцем которым мне оплатили и сумму расходов(аванса в феврале) ятоже должна отнести на расходы но на каком основании ведь КС у меня нет ни по нашей работе (чтоб поставить в доходы) ни по ИП (чтоб поставить в расходы феравлем)
Если сумбурно написала извините. Вообщем мне нужно пошаговая инструкция как при методе начисления признаются авансы полученные и оплаченные и как быть если вместо ИП будут фирмы с НДС ведь НДС нужно сразу ставить на вычет в том месяце в котором оплатили или на возмещение.
Ни разу не работала по методу начисления и НДС.
Заранее благодарю.
Comments
-
Добрый день.
Первое. При методе начисления не учитываются как доходы в виде предоплат, так и такие же расходы (пп. 1 п. 1 ст. 251, п. 14 ст. 270 НК РФ).
Второе. Вам нужно определить перечень прямых расходов в соответствии с требованиями ст. 318 НК РФ. Полагаю, что с учетом письма ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2952@ расходы на оплату работ, выполненных субподрядчиками, должны быть для Вас прямыми.
В этом случае доходы и расходы будут признаны одновременно, в 3 квартале, причем расходы - не по дате КС, а лишь по дате реализации работ заказчику.
А вот по поводу НДС - это отдельный вопрос, и задать Вам его нужно в новой теме. Это требование правил нашего форума.
Удачи!
